Forex és CFD adó kalkulátor

Tájékoztató jellegű becslés, nem adótanácsadás. A számítás magyar adóügyi illetőségű magánszemélyekre vonatkozik, a 2026-os adóévre, magánbefektetői (nem vállalkozási) keretek között, és MNB, EGT- vagy OECD-felügyelt befektetési szolgáltatón keresztül kötött ügyleteket feltételez. Egyedi ügyben fordulj adótanácsadóhoz vagy könyvelőhöz, hivatalos tájékoztatásért pedig a NAV-hoz.

Mi az a forex és CFD adó kalkulátor?

A forex és CFD adó kalkulátor egy olyan eszköz, amely az adóév teljes kereskedési eredményére számítja ki a magyar személyi jövedelemadót: a nyereséges és veszteséges ügyletek egyenlegét képezi, levonja a díjakat, majd a maradékra alkalmazza a 15%-ot. Nem egyetlen ügyletet néz, hanem az évet, mert a magyar szabály is így néz rá.

A jogi alap az ellenőrzött tőkepiaci ügylet (Szja tv. 67/A. §). Ha magánszemélyként, saját számlára kereskedsz MNB, EGT- vagy OECD-felügyelet alatt álló befektetési szolgáltatón keresztül pénzügyi eszközzel, akkor a részvény, az ETF, a határidős ügylet, a forex és a CFD ugyanabba a kategóriába esik: 15% szja, szocho nélkül, és az év összes ügylete egyetlen egyenlegben számol el egymással.

Trader státusz nem létezik Magyarországon. Nincs olyan ügyletszám, napi kötésmennyiség vagy forgalom, amely fölött a kereskedés automatikusan vállalkozási tevékenységgé válna, és nincs olyan szabály, amely a napon belüli kereskedést más kulccsal terhelné. A kalkulátor öt látható mezőt kér („Nyereséges ügyletek”, „Veszteséges ügyletek”, „Díjak és jutalékok”, „Korábbi veszteség”, „Adóév”) és kettőt a haladó beállítások között, és három állandó eredménysort ad vissza („Fizetendő szja”, „Nettó eredmény”, „Effektív adókulcs”), amelyek mellé az „Adókiegyenlítés” sor lép be, ha van beszámítható korábbi veszteséged, és az „El nem számolt veszteség” sor, ha marad tovább vihető veszteséged.

Miért fontos a forex adó kalkulátor a magyar kereskedőknek?

A forex adó kalkulátor azért fontos, mert a magyar rendszerben egy kereskedési év adója nem a nyereséges ügyletek összege után jár, hanem a veszteségekkel és a díjakkal csökkentett egyenleg után, és mert egy rossz év pénzt hozhat vissza a korábbi jó évekből. A kezdőértékekkel, 12 000 000 Ft nyereséges és 9 500 000 Ft veszteséges ügylet, valamint 350 000 Ft díj mellett az eredmény 2 150 000 Ft, a szja pedig 322 500 Ft.

A veszteség itt nem csak vigasz. Ha az adóévet veszteséggel zárod, és az előző két évben fizettél ellenőrzött tőkepiaci adót, az adókiegyenlítés révén a már megfizetett adót vissza is igényelheted: ez visszamenőleges beszámítás, amelyet Európában kevés rendszer ismer. Egy 3 400 000 Ft-os veszteség például 450 000 Ft korábbi adót hozhat vissza.

A számítás helye ezért az év vége és a bevallás előtti hetek, nem a májusi határidő utolsó napja. December végén megmutatja, mit hoz egy nyitott veszteséges pozíció lezárása; januárban megmutatja, mennyi adót kell félretenned; márciusban pedig megmutatja, mit kell beírnod a NAV tervezetébe, ha külföldi brókernél kereskedsz. A forex és a CFD ugyanabba az egyenlegbe kerül, mint a részvény, ezért egyetlen szám zárja le az egész évet.

Hogyan használod a forex és CFD adó kalkulátort?

A forex és CFD adó kalkulátor használatához add össze külön a nyereséges és a veszteséges ügyleteid eredményét, írd be a díjakat, majd a korábbi veszteségedet, és válaszd ki az adóévet: a kalkulátor visszaadja a fizetendő szját, az adókiegyenlítést és a nettó eredményt.

A kalkulátor használatának lépései a következők:

1. Add össze a nyereséges ügyleteket. A „Nyereséges ügyletek” mezőbe az évben lezárt nyereséges ügyletek eredményének összege kerül: részvény, ETF, határidős, forex és CFD együtt. A lezárás számít, nem a brókerszámláról való kiutalás.
2. Add össze a veszteséges ügyleteket. A „Veszteséges ügyletek” mezőbe az évben lezárt veszteséges ügyletek eredményének összege kerül, pozitív számként.
3. Írd be a díjakat és jutalékokat. A „Díjak és jutalékok” a befektetési szolgáltatónak fizetett jutalékok, számlavezetési díjak, swap- és finanszírozási költségek összege.
4. Írd be a korábbi veszteséget. A „Korábbi veszteség” az adóévet megelőző két évben bevallott, még el nem számolt ellenőrzött tőkepiaci veszteség. Kriptoveszteséget ide ne írj, mert az külön kategória.
5. Válaszd ki az adóévet. Az „Adóév” mező a 2025 és a 2026 érték között választ, és csak a mutatott határidőt változtatja meg, az adókulcsot nem.

A haladó beállítások két mezőt tesznek hozzá. Az „Előző 2 év adója” mezőbe a két megelőző évben már megfizetett ellenőrzött tőkepiaci adód kerül: ez emeli az adókiegyenlítés felső határát, és teszi lehetővé a visszaigénylést. A „Saját adókulcs (%)” alapértéke 15,00, és alternatív forgatókönyvekre való. Minden összeget forintban kell megadni, ezért a devizás számlák tételeit előbb ügyletenként, az MNB adott napi árfolyamán kell átszámítani.

Milyen képlettel számol a forex adó kalkulátor?

A forex adó kalkulátor két lépésben számol: előbb a nyereséges ügyletek összegéből levonja a veszteséges ügyleteket és a díjakat, így megkapja az adóév eredményét, majd erre alkalmazza a 15% szját, és a kiszámított adóból vonja le a korábbi veszteség adótartalmát.

A képletben az Eredmény az adóalap, vagyis az év összes lezárt ügyletének egyenlege a díjak levonása után, a 15% a személyi jövedelemadó kulcsa, az Adókiegyenlítés pedig a bevallott korábbi veszteség 15%-a, legfeljebb az adóév szjájának és az előző két évben megfizetett adónak az összegéig. Ha az eredmény nulla vagy negatív, a szja nulla, és a képlet második fele önállóan él tovább: a veszteség adótartalma visszaigényelhető adóvá válik.

A kezdőértékekkel: 12 000 000 Ft mínusz 9 500 000 Ft mínusz 350 000 Ft = 2 150 000 Ft eredmény, amelynek 15%-a 322 500 Ft.

A képlet magánszemélyt és ellenőrzött tőkepiaci ügyletet feltételez: nem kezeli a devizás átszámítást, a TBSZ-en végzett kereskedést, sem azt az esetet, amikor a szolgáltató nem felel meg a 67/A. § feltételeinek.

Mi egy forexadó-számítás példája?

Egy forexadó-számítás példája egy olyan kereskedési év, amelyben a nyereséges ügyletek 12 000 000 Ft-ot, a veszteségesek 9 500 000 Ft-ot tettek ki, a díjak pedig 350 000 Ft-ot: ez 322 500 Ft fizetendő szját eredményez, az alábbiak szerint.

1. Add össze a nyereséges ügyleteket. Az évben lezárt nyereséges pozíciók eredménye: 12 000 000 Ft. A még nyitott pozíciók lebegő nyeresége nem tartozik ide.
2. Vond le a veszteséges ügyleteket. 12 000 000 Ft mínusz 9 500 000 Ft = 2 500 000 Ft. A magyar szabály minden ellenőrzött tőkepiaci ügyletet egyetlen egyenlegbe tesz.
3. Vond le a díjakat. 2 500 000 Ft mínusz 350 000 Ft = 2 150 000 Ft adóalap. A swap- és finanszírozási költség is ide tartozik.
4. Alkalmazd a 15%-ot. 2 150 000 Ft × 15% = 322 500 Ft szja, így a nettó eredmény 1 827 500 Ft, az effektív adókulcs pedig 15,00%.

A második eset azt mutatja meg, hol áll meg az adókiegyenlítés. 6 000 000 Ft nyereséges és 4 800 000 Ft veszteséges ügylet mellett 200 000 Ft díjjal az eredmény 1 000 000 Ft, a szja 150 000 Ft. Ha a „Korábbi veszteség” mezőbe egy 2025-ben bevallott 2 000 000 Ft-os veszteséget írsz, a lehetséges beszámítás 2 000 000 × 15% = 300 000 Ft lenne, a tető viszont 150 000 Ft, mert csak ennyi adód van idén. A fizetendő 0 Ft, a nettó 1 000 000 Ft, az effektív kulcs 0%, és marad 1 000 000 Ft el nem számolt veszteség, amelyet a 2025-ös keletkezés miatt 2027 végéig kell felhasználni, utána elévül.

Ez a példa mutatja meg a legfontosabb modellhibát is: a korábbi veszteséget nem az adóalapból vonjuk le. Aki 1 000 000 Ft-ból kivonna 2 000 000 Ft-ot, mínusz 1 000 000 Ft „adóalapot” és egy nem létező új veszteséget kapna.

Hogyan olvasod le a forex adó kalkulátor eredményét?

A forex adó kalkulátor eredményét úgy olvasd, hogy a „Fizetendő szja” sorral kezded, majd megnézed az „Adókiegyenlítés” és az „El nem számolt veszteség” sort, amikor ezek megjelennek: az első a most esedékes összeg, a második az idén beszámított adó, a harmadik pedig az, ami a következő évekre marad. Az alapesetben a szja 322 500 Ft, a nettó 1 827 500 Ft, az effektív kulcs pedig 15,00%.

A nullszaldós évre érdemes ránézni, mert jól mutatja a kalkulátor logikáját. 4 000 000 Ft nyereséges, 3 900 000 Ft veszteséges ügylet és 100 000 Ft díj mellett az eredmény pontosan 0 Ft: a szja 0, az effektív kulcs pedig 0,00%, és sem az „Adókiegyenlítés”, sem az „El nem számolt veszteség” sor nem jelenik meg, mert nincs mit beszámítani és nincs mit tovább vinni. Egyetlen forinttal több díj, 100 001 Ft mellett az eredmény mínusz 1 Ft, a veszteség adótartalma 0,15 Ft, ami egész forintra kerekítve 0 Ft, és az el nem számolt veszteség 1 Ft lesz.

A kis összegű adót a kalkulátor kiszámítja, de nem nullázza le. Az Art. 3. melléklet I. 4. pontja szerint az ezer forintot el nem érő adót nem kell megfizetni, és a NAV az ezer forintot el nem érő adó-visszatérítést sem utalja ki, ez viszont a bevallás teljes szja-egyenlegére vonatkozik, nem egyetlen tételre: ha ugyanabban az évben más adóköteles jövedelmed is volt, a kereskedési tétel egy nagyobb egyenleg része lesz.

Tőzsdei kereskedés adózása: az éves eredmény számít

A tőzsdei kereskedés adózásában az adóév eredménye számít, nem az egyes ügyletek: az összes ellenőrzött tőkepiaci ügylet nyeresége, vesztesége és díja egyetlen egyenlegbe kerül, és a 15% szja erre az egyenlegre jár. Nem kell tehát a nyereséges ügyletek után adót fizetned úgy, hogy a veszteségesek külön futnának.

Ebből három gyakorlati következmény adódik. Először: a lezárás számít, nem a kiutalás. Ha az évet nyereséggel zárod, de a pénzt a brókerszámlán hagyod, a jövedelem akkor is az adott adóévhez tartozik, és a nyitott pozíciók lebegő eredménye fordítva sem számít bele. Másodszor: a díjak levonhatók, beleértve a jutalékokat, a számlavezetési díjat és a swapköltséget, ezért egy aktív évben a díjsor önmagában is érdemi tétel. Harmadszor: nincs előlegfizetés az ellenőrzött tőkepiaci ügylet után, az egész összeg a bevallással válik esedékessé.

Ami viszont nem befolyásolja az adót: az ügyletek száma, a napon belüli kereskedés, a tőkeáttétel mértéke és a használt stratégia. Magyarországon nincs sem trader státusz, sem olyan küszöb, amely fölött a magánszemély kereskedése automatikusan vállalkozási tevékenységgé minősülne át. A tőkeáttétel a kockázatot változtatja meg, nem a kulcsot, a finanszírozási költség pedig a díjak között jelenik meg.

CFD adózás: ellenőrzött tőkepiaci ügylet-e?

Igen, a CFD ellenőrzött tőkepiaci ügyletnek minősül, ha MNB, EGT- vagy OECD-felügyelet alatt álló befektetési szolgáltatóval vagy annak közreműködésével kötötted, pénzügyi eszközre vagy árura. Ugyanez vonatkozik a forexre, a határidős ügyletekre és az opciókra: ilyenkor 15% szja jár, szocho nélkül, és az adókiegyenlítés is alkalmazható.

A valódi határvonal Magyarországon tehát nem az ügyletek száma, hanem a szolgáltató és az ügylet minősítése. Ha az online bróker nem áll MNB, EGT- vagy OECD-felügyelet alatt, vagy az ügylet más okból nem felel meg a 67/A. § feltételeinek, ami tipikus az offshore szolgáltatóknál és azoknál a platformoknál, ahol az árak nem ellenőrizhetők szokásos piaci értékként, akkor a jövedelem kikerül az ellenőrzött tőkepiaci ügyletek köréből. Ezzel egyszerre veszted el a szochomentességet és az adókiegyenlítés lehetőségét, és a minősítést egyedileg kell megítélni.

A kalkulátor ezért feltételezi az ellenőrzött tőkepiaci minősítést, és nem számol alternatív forgatókönyvet: a szabályozói státusz ellenőrzése a számlanyitás előtti, nem az év végi feladat. Egy engedélyszám vagy a felügyeleti nyilvántartásban való szereplés ellenőrzése néhány perc, az elveszített adókiegyenlítés viszont több évre szól.

Hogyan igényelheted vissza a korábban megfizetett adót?

A korábban megfizetett adót az adókiegyenlítés visszamenőleges ágán igényelheted vissza: ha az adóévet veszteséggel zárod, a veszteség 15%-a visszaigényelhető adóvá válik, legfeljebb az adóévet megelőző két évben megfizetett ellenőrzött tőkepiaci adód összegéig. A magyar rendszernek ez a legkevésbé ismert, és a trader szempontjából a legértékesebb eleme.

Nézd meg egy rossz éven. 5 000 000 Ft nyereséges és 8 000 000 Ft veszteséges ügylet mellett 400 000 Ft díjjal az eredmény mínusz 3 400 000 Ft, a szja 0 Ft. Ha az „Előző 2 év adója” mezőbe 450 000 Ft-ot írsz, mert ennyi ellenőrzött tőkepiaci adót fizettél a két megelőző évben, az adókiegyenlítés min(3 400 000 × 15% = 510 000; 450 000) = 450 000 Ft visszaigényelhető adó. A veszteségből 3 000 000 Ft használódik el, marad 400 000 Ft el nem számolt veszteség, amely 2027-ben és 2028-ban még beszámítható.

Két korlátot érdemes fejben tartani. A tetőt az adó adja, nem a veszteség: hiába nagyobb a veszteséged, ha a megelőző két évben nem fizettél adót, nincs mit visszaigényelni, és a fennmaradó rész a jövőbeli évekre vár. A veszteség pedig két év alatt elévül: a keletkezése évét követő második év végéig kell felhasználni, ellentétben a kriptoveszteséggel, amelyre már nincs időkorlát.

A feltétel viszont szigorú: a veszteséget abban az évben kell bevallanod, amikor keletkezett. Ha a bevallási tervezetet a külföldi bróker adatai nélkül hagyod, akkor a veszteséges évedről sem született bevallás, és a jogodat utólag csak önellenőrzéssel tudod érvényesíteni.

Külföldi bróker: mit kell tenned május 20-ig?

Külföldi brókernél a NAV bevallási tervezetét neked kell kiegészítened, mert a külföldi szolgáltató nem küld K86 adatszolgáltatást a NAV-nak, és a tervezet így a te ügyleteid nélkül készül el. A 2026-os adóévre a határidő 2027. május 20., és ugyaneddig kell az adót megfizetni is.

A legdrágább részlet nem a határidő, hanem az, ami magától megtörténik. Ha nem vagy egyéni vállalkozó, mezőgazdasági őstermelő vagy áfafizetésre kötelezett magánszemély, a NAV tervezete május 20-án automatikusan érvényes bevallássá válik. Aki nem nyúl hozzá, nem „nem adott be bevallást”: hiányos bevallást adott be. A be nem vallott jövedelem így adóhiány, késedelmi pótlékkal, és utólag csak önellenőrzéssel rendezhető.

A teendők a következők:

1. Töltsd le az éves kimutatást a brókertől. Ebből képezd a lezárt ügyletek nyereség-, veszteség- és díjösszegét, mert a magyar bevallás ezt a három számot kéri.
2. Számítsd át a devizás tételeket ügyletenként. Az MNB adott napi árfolyamával kell forintra váltani minden ügyletet, nem az év végi árfolyammal: ez a leggyakoribb hibaforrás a külföldről származó jövedelmek NAV-ellenőrzésénél.
3. Egészítsd ki a tervezetet az eSZJA felületén. A tervezet március 15-étől érhető el, és a magyar szolgáltatók adatai már benne vannak; a külföldieké nincs.
4. Vallj be minden veszteséges évet is. Enélkül a későbbi adókiegyenlítés joga elvész, és önellenőrzéssel kell pótolni.

A számokat egész forintban kell megadni (Art. 2. melléklet A) 1.), és a bevallott adatokért akkor is te felelsz, ha a tervezet automatikusan véglegesedett.

Mik a forex adó kalkulátor korlátai?

A forex adó kalkulátor fő korlátja, hogy ellenőrzött tőkepiaci ügyletet feltételez egy magyar adóügyi illetőségű magánszemélynél, a saját számlájára, éves összesítők alapján: az eredmény pontosan annyira pontos, amennyire ez a feltevés és a beírt összesítők igazak.

A számításon kívül maradnak a következők:

• A bróker minősítése. A kalkulátor nem vizsgálja, hogy a szolgáltató MNB, EGT- vagy OECD-felügyelet alatt áll-e. Ha nem, a jövedelem kikerül a 67/A. § köréből, és a minősítést egyedileg kell megítélni: erre az esetre a kalkulátor nem ad számot.
• A devizás átszámítás. A motor már forintosított összegekkel dolgozik. Az ügyletenkénti, MNB-árfolyamon történő átszámítás a te feladatod, és devizás számlánál ez a legnagyobb hibaforrás.
• A vállalkozási keret. Az egyéni vállalkozóként vagy szervezett, üzletszerű tevékenységként végzett kereskedés más szabályok és más közterhek alá esik. Aki egyéni vállalkozó, őstermelő vagy áfafizetésre kötelezett magánszemély, egyébként is kívül van a tervezet automatikus mechanizmusán.
• A TBSZ-en végzett kereskedés. Egyes szolgáltatóknál tartós befektetési számlán is lehet kereskedni, de a lekötési szabály és az aktív kereskedés nehezen fér össze: a kalkulátor rendes számlát feltételez.
• A korábbi veszteség ellenőrzése. A kalkulátor elfogadja a beírt összeget, de nem vizsgálja, hogy a kétéves időszakon belül van-e, és hogy nem használtad-e már fel.
• A tőkeáttétel és a finanszírozás. A rezsim nem változik a tőkeáttétellel; a margin és a finanszírozási kamat csak a „Díjak és jutalékok” mezőn keresztül jelenik meg.
• A kriptoügyletek. Ezek külön kategóriát alkotnak, és nem számolhatók el ezzel az egyenleggel szemben.

Két technikai pont tartozik még az eredményhez. A kalkulátor egész forintra, matematikai kerekítéssel dolgozik, mert a magánszemély a bevallás adatait is egész forintban adja meg, és az adót akkor is kimutatja, ha ezer forint alatt marad, mert az Art. 3. melléklet I. 4. pontja szerinti mentesség a bevallás teljes szja-egyenlegére vonatkozik. Minden adat a 2026-os adóévre hatályos szabályokon alapul.

Mi a különbség a forex- és CFD-adószámítás és a kriptoadó-számítás között?

A forex- és CFD-adószámítás és a kriptoadó-számítás közötti különbség a jogszabályi kategória: a kereskedési eredmény a Szja tv. 67/A. §-a alá tartozik, a kriptoeszközök eredménye a 67/C. § alá, és a két egyenleg nem számítható össze. Az adókulcs mindkettőn 15%, a veszteség sorsa viszont nem ugyanaz.

A különbség egy példán mérhető le. Ha 2026-ban a kereskedési eredményed plusz 2 000 000 Ft, a kriptoügyleteidé pedig mínusz 2 000 000 Ft, a ténylegesen fizetendő adó 300 000 Ft, nem nulla: a kereskedési oldal 15%-a esedékes, a kriptoveszteség pedig a saját kategóriájában marad, ahol időkorlát nélkül tovább vihető. A két szám kivonása 300 000 Ft adóhiányt termel.

A két eszköz ezért kiegészíti egymást: a kriptoügyletek éves eredményéhez a bitcoin és kripto adó kalkulátor való, egyetlen részvény- vagy ETF-eladás minősítéséhez és szochókérdéséhez pedig az árfolyamnyereség adó kalkulátor. Akinek részvénye, kriptója és kereskedési számlája is van, mindhárom számot külön kell előállítania, mert a bevallásban is külön sorokon futnak.

Milyen kalkulátorok kapcsolódnak a forex adó kalkulátorhoz?

A forex adó kalkulátorhoz kapcsolódó kalkulátorok azt a napi munkát fedik le, amelyből az éves egyenleg összeáll: az egyes ügyletek eredményét, a pozíció méretét és a kockázat mérését.

A kapcsolódó kalkulátorok a következők:

• Forex profit kalkulátor: kiszámítja egyetlen devizapáros ügylet nyereségét vagy veszteségét, vagyis azt a számot, amelyből az éves összesítő felépül.
• Pozícióméret-kalkulátor: megadja a fix kockázathoz tartozó lot méretet, mielőtt az ügylet bekerülne az éves egyenlegbe.
• Pip érték kalkulátor: megmutatja egy pip pontos értékét a devizapárodhoz és a számlapénznemedhez.
• Kockázat/hozam arány kalkulátor: kiszámítja a kockázat és a hozam arányát, valamint a nullszaldós nyerési arányt.
• Árfolyamnyereség adó kalkulátor: egyetlen részvény- vagy ETF-ügylet szjáját és szochóját számolja, a 67/A. § és a 67. § közötti választással.
• Bitcoin és kripto adó kalkulátor: a 67/C. § szerinti önálló kriptokategóriát számolja, amelyben a veszteség nem évül el.

FAQ

Ez a kalkulátor oktatási célt szolgál, és nem helyettesíti az adótanácsadást. Azt feltételezi, hogy magánszemélyként, saját számlára kereskedsz MNB, EGT- vagy OECD-felügyelt befektetési szolgáltatón keresztül: ilyenkor az eredmény ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem, 15% szja, szocho nélkül, az ügyletek számától függetlenül. Nem létezik olyan ügyletszám, amely fölött a kereskedés automatikusan vállalkozássá válik: a valódi határvonal a szolgáltató és az ügylet minősítése (Szja tv. 67/A. §). Adóköteles a realizált eredmény, nem a brókerszámláról kiutalt összeg. Az ezer forintot el nem érő adót nem kell megfizetni (Art. 3. melléklet I. 4.), de ez a bevallás teljes szja-egyenlegére vonatkozik. A kalkulátor nem számolja a devizás ügyletek MNB-árfolyamon történő átszámítását, nem kezeli a TBSZ-en végzett kereskedést, és nem vizsgálja, hogy a beírt korábbi veszteség a kétéves időszakon belül van-e. Egyedi ügyben fordulj adótanácsadóhoz vagy könyvelőhöz.